Налог 2-й категории

Материал из Чили - справочник для всех
Перейти к навигации Перейти к поиску


Аннотация
Налог 2-й категории (физические лица)

Impuesto Único de Segunda Categoría. Юридическая база - ст. 42 ч.1 и ст.43 ч.1 Закона о налогах на доходы.

Описание на сайте SII.

Ставка

В законе база дана в UTM, которая пересчитывается в чилийские песо один раз в месяц и в данный момент равна 66628 песо или 68.50 долл. США.

Налог 2-й категории в UTM
NN Зарплата Ставка Вычет
1 0.0 - 13.5 0% 0.0
2 13.5 - 30 4% 0.54
3 30 - 50 8% 1.74
4 50 - 70 13.5% 4.49
5 70 - 90 23% 11.14
6 90 - 120 30.4% 17.80
7 свыше 120 35% 23.32
Налог 2-й категории в песо
NN Зарплата Ставка Вычет
1 0.0 - 899 478 0% 0.0
2 899 478 - 1 998 840 4% 35 979
3 1 998 840 - 3 331 400 8% 115 933
4 3 331 400 - 4 663 960 13.5% 299 160
5 4 663 960 - 5 996 520 23% 742 236
6 5 996 520 - 7 995 360 30.4% 1 185 978
7 свыше 7 995 360 35% 1 553 765
Налог 2-й категории в долларах США
NN Зарплата Ставка Вычет
1 0.0 - 925 0% 0.0
2 925 - 2 055 4% 37
3 2 055 - 3 425 8% 119
4 3 425 - 4 795 13.5% 308
5 4 795 - 6 165 23% 763
6 6 165 - 8 220 30.4% 1 219
7 свыше 8 220 35% 1 597

Расчет

Данный налог начисляется и выплачивается работодателем ежемесячно при расчете заработной платы.

Общая схема:

Образец подобного расчета приведен здесь.

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка на месячные доходы на 2024-11-21
Доход, долл. США Налог, %%
1000 0.3%
2000 2.2%
3000 4.0%
4000 5.8%
5000 7.7%
6000 10.3%
7000 13.0%
8000 15.2%
9000 17.3%
10000 19.0%

В целом можно сделать вывод, что налог на доходы физических лиц от собственного труда в Чили очень небольшой, до примерно 1000 долларов в месяц они не облагаются вообще, с доходов от 1000 до 2000 долларов уплачивается примерно 2% от суммарных доходов, от 2000 до 3000 долларов - примерно 4%.

Виды деятельности

Независимые работники могут заниматься только теми видами деятельности, которые облагаются налогом 2-й категории. Полный Список кодов находится на сайте SII.

Их не так много - по состоянию на 2024 год, всего 41. Если вид деятельности отмечен звездочкой *, то этим же видом деятельности может заниматься и юридическое лицо, при этом оно будет работать по 1-й категории и платить НДС.

См. Список кодов 2-й категории, не облагаемых НДС.

На следующие виды деятельности необходимо предъявить в Службу внутренних налогов документы о профессиональном образовании и праве заниматься этим видом деятельности:

  • 862031 Услуги независимых практикующих врачей.
  • 862032 Услуги независимых практикующих стоматологов.
  • 750002 Деятельность ветеринарных врачей и среднего медицинского персонала в области ветеринарии.

В частности, врачи должны показать в отделении SII свой диплом и сертификат из Суперинтенденсии министерства здравоохранения Чили. Врачи-иностранцы должны пройти подтверждение диплома, сдав теоретический и 4 практических экзамена EUNACOM. Для других специальностей приносить документы о специальной подготовке в налоговую службу не нужно.

Некоторые специальности:

  • Компьютерное программирование
  • Риэлтерство
  • Страховые агенты
  • Юридическое консультирование и представительство
  • Управленческий консалтинг
  • Бухучет и налоговое консультирование
  • Инженерные и технические консультационные услуги
  • Архитектурные услуги (проектирование зданий и т.п.)
  • Рекламные услуги
  • Услуги по изучению рынка (маркетинг)
  • Дизайн одежды
  • Оформление интерьеров
  • Прочий дизайн
  • Фотография
  • Письменный и устный перевод
  • Прочая научная и техническая деятельность
  • Ветеринария
  • Охранные услуги
  • Услуги частных детективов
  • Образовательные услуги
  • Культурное просвещение
  • Врачи
  • Стоматологи
  • Услуги прочих профессионалов здравоохранения
  • Творческие работники: актеры, музыканты, писатели и т.п.
  • Журналисты
  • Прочая творческая, художественная и развлекательная деятельность
  • Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений
  • Услуги парикмахерских, салонов красоты
  • Прочая деятельность по предоставлению персональных услуг
Виды деятельности 2-й категории
Код Испанский Русский
91002 ACTIVIDADES DE APOYO PARA LA EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO Y GAS NATURAL PRESTADOS POR PROFESIONALES ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДОБЫЧЕ НЕФТИ И ПРИРОДНОГО ГАЗА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ СПЕЦИАЛИСТАМИ
99002 ACTIVIDADES DE APOYO PARA LA EXPLOTACIÓN DE OTRAS MINAS Y CANTERAS PRESTADOS POR PROFESIONALES ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОЧЕЙ ДОБЫЧЕ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ И РАЗРАБОТКЕ КАРЬЕРОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ СПЕЦИАЛИСТАМИ
620100 ACTIVIDADES DE PROGRAMACIÓN INFORMÁTICA ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ КОМПЬЮТЕРНОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ
662100 EVALUACIÓN DE RIESGOS Y DAÑOS (INCLUYE ACTIVIDADES DE LIQUIDADORES DE SEGUROS) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОЦЕНКЕ РИСКОВ И УЩЕРБА (ВКЛЮЧАЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ АГЕНТОВ)
662900* OTRAS ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ПО ОТНОШЕНИЮ К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО СТРАХОВАНИЮ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ПЕНСИЙ
682000* ACTIVIDADES INMOBILIARIAS REALIZADAS A CAMBIO DE UNA RETRIBUCIÓN O POR CONTRATA РИЭЛТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ПЛАТНОЙ ИЛИ КОНТРАКТНОЙ ОСНОВЕ
691001 SERVICIOS DE ASESORAMIENTO Y REPRESENTACIÓN JURÍDICA УСЛУГИ ПО ЮРИДИЧЕСКОМУ КОНСУЛЬТИРОВАНИЮ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ
691002 SERVICIO NOTARIAL НОТАРИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
691003 CONSERVADOR DE BIENES RAÍCES РЕГИСТРАТОР НЕДВИЖИМОСТИ
691004 RECEPTORES JUDICIALES СУДЕБНЫЕ ПРИСТАВЫ
691009 SERVICIOS DE ARBITRAJE; SÍNDICOS DE QUIEBRA Y PERITOS JUDICIALES; OTRAS ACTIVIDADES JURÍDICAS N.C.P. АРБИТРАЖНЫЕ УСЛУГИ; УПРАВЛЯЮЩИЕ В БАНКРОТСТВЕ И НАЗНАЧЕННЫЕ СУДОМ ЭКСПЕРТЫ; ПРОЧАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, РАНЕЕ НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ
692000 ACTIVIDADES DE CONTABILIDAD, TENEDURÍA DE LIBROS Y AUDITORÍA; CONSULTORÍA FISCAL БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, БУХГАЛТЕРСКАЯ И АУДИТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ
701000* ACTIVIDADES DE OFICINAS PRINCIPALES ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОЛОВНОГО ОФИСА
702000* ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA DE GESTIÓN ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО КОНСАЛТИНГА
711001 SERVICIOS DE ARQUITECTURA (DISEÑO DE EDIFICIOS, DIBUJO DE PLANOS DE CONSTRUCCIÓN, ENTRE OTROS) АРХИТЕКТУРНЫЕ УСЛУГИ (ПРОЕКТИРОВАНИЕ ЗДАНИЙ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВ СТРОИТЕЛЬСТВА И Т.Д.)
711003 SERVICIOS PROFESIONALES DE INGENIERÍA Y ACTIVIDADES CONEXAS DE CONSULTORÍA TÉCNICA  ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ИНЖЕНЕРНЫЕ И СОПУТСТВУЮЩИЕ ТЕХНИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ 
731002 SERVICIOS DE PUBLICIDAD PRESTADOS POR PROFESIONALES РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ПРОФЕССИОНАЛАМИ
732000* ESTUDIOS DE MERCADO Y ENCUESTAS DE OPINIÓN PÚBLICA МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И ОПРОСЫ ОБЩЕСТВЕННОГО МНЕНИЯ
741001* ACTIVIDADES DE DISEÑO DE VESTUARIO ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ДИЗАЙНА ОДЕЖДЫ
741002* ACTIVIDADES DE DISEÑO Y DECORACIÓN DE INTERIORES ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДИЗАЙНУ И ОФОРМЛЕНИЮ ИНТЕРЬЕРОВ
741009* OTRAS ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS DE DISEÑO N.C.P. ПРОЧАЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДИЗАЙНУ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ.
742002* SERVICIOS Y ACTIVIDADES DE FOTOGRAFÍA  ФОТОГРАФИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И УСЛУГИ 
742003 SERVICIOS PERSONALES DE FOTOGRAFÍA  ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ФОТОУСЛУГИ 
749003 SERVICIOS PERSONALES DE TRADUCCIÓN E INTERPRETACIÓN УСЛУГИ ПО ПЕРСОНАЛЬНОМУ ПИСЬМЕННОМУ И УСТНОМУ ПЕРЕВОДУ
749009 OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS N.C.P. ПРОЧАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
750002 ACTIVIDADES DE VETERINARIOS, TÉCNICOS Y OTRO PERSONAL AUXILIAR, PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВЕТЕРИНАРНЫХ ВРАЧЕЙ, СРЕДНЕГО МЕДИЦИНСКОГО ПЕРСОНАЛА В ОБЛАСТИ ВЕТЕРИНАРИИ, ДРУГОГО ВСПОМОГАТЕЛЬНОГО ПЕРСОНАЛА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО
801003 SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA PRESTADOS POR INDEPENDIENTES ЧАСТНЫЕ ОХРАННЫЕ УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НЕЗАВИСИМЫМИ ПРОФЕССИОНАЛАМИ
803000* ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN (INCLUYE ACTIVIDADES DE INVESTIGADORES Y DETECTIVES PRIVADOS) СЛЕДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ВКЛЮЧАЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧАСТНЫХ СЫЩИКОВ И ЧАСТНЫХ ДЕТЕКТИВОВ)
811000* ACTIVIDADES COMBINADAS DE APOYO A INSTALACIONES КОМБИНИРОВАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДДЕРЖКЕ ОБЪЕКТОВ
854200 ENSEÑANZA CULTURAL КУЛЬТУРНОЕ ПРОСВЕЩЕНИЕ
854902 SERVICIOS PERSONALES DE EDUCACIÓN ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
855000* ACTIVIDADES DE APOYO A LA ENSEÑANZA ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДДЕРЖКЕ ОБРАЗОВАНИЯ
862031 SERVICIOS DE MÉDICOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ ПРАКТИКУЮЩИХ ВРАЧЕЙ
862032 SERVICIOS DE ODONTÓLOGOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ ПРАКТИКУЮЩИХ СТОМАТОЛОГОВ
869092 SERVICIOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE POR OTROS PROFESIONALES DE LA SALUD УСЛУГИ ПРОЧИХ ПРОФЕССИОНАЛОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ, ВЫПОЛНЕННЫЕ В ФОРМЕ НЕЗАВИСИМЫХ УСЛУГ
900003 ACTIVIDADES DE ARTISTAS REALIZADAS DE FORMA INDEPENDIENTE: ACTORES, MÚSICOS, ESCRITORES, ENTRE OTROS САМОСТОЯТЕЛЬНО ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТВОРЧЕСКИХ РАБОТНИКОВ: АКТЕРОВ, МУЗЫКАНТОВ, ПИСАТЕЛЕЙ И Т.Д.
900004 SERVICIOS PRESTADOS POR PERIODISTAS INDEPENDIENTES УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВНЕШТАТНЫМИ ЖУРНАЛИСТАМИ
900009* OTRAS ACTIVIDADES CREATIVAS, ARTÍSTICAS Y DE ENTRETENIMIENTO N.C.P. ПРОЧАЯ ТВОРЧЕСКАЯ, ХУДОЖЕСТВЕННАЯ И РАЗВЛЕКАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
932909* OTRAS ACTIVIDADES DE ESPARCIMIENTO Y RECREATIVAS N.C.P. ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЫХА И РАЗВЛЕЧЕНИЙ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
960200* PELUQUERÍA Y OTROS TRATAMIENTOS DE BELLEZA ПАРИКМАХЕРСКАЯ И ДРУГИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САЛОНОВ КРАСОТЫ
960909 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES N.C.P. ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
Источник — http://chileru.org/index.php?title=Налог_2-й_категории&oldid=5060