Налог 2-й категории

Аннотация
Налог 2-й категории (физические лица)

Impuesto Único de Segunda Categoría. Юридическая база - ст. 42 ч.1 и ст.43 ч.1 Закона о налогах на доходы.

Описание на сайте SII.

Ставка

В законе база дана в UTM, которая пересчитывается в чилийские песо один раз в месяц и в данный момент равна 66628 песо или 68.50 долл. США.

Налог 2-й категории в UTM

NN	Зарплата	Ставка	Вычет
1	0.0 - 13.5	0%	0.0
2	13.5 - 30	4%	0.54
3	30 - 50	8%	1.74
4	50 - 70	13.5%	4.49
5	70 - 90	23%	11.14
6	90 - 120	30.4%	17.80
7	свыше 120	35%	23.32

Налог 2-й категории в песо

NN	Зарплата	Ставка	Вычет
1	0.0 - 899 478	0%	0.0
2	899 478 - 1 998 840	4%	35 979
3	1 998 840 - 3 331 400	8%	115 933
4	3 331 400 - 4 663 960	13.5%	299 160
5	4 663 960 - 5 996 520	23%	742 236
6	5 996 520 - 7 995 360	30.4%	1 185 978
7	свыше 7 995 360	35%	1 553 765

Налог 2-й категории в долларах США

NN	Зарплата	Ставка	Вычет
1	0.0 - 925	0%	0.0
2	925 - 2 055	4%	37
3	2 055 - 3 425	8%	119
4	3 425 - 4 795	13.5%	308
5	4 795 - 6 165	23%	763
6	6 165 - 8 220	30.4%	1 219
7	свыше 8 220	35%	1 597

Расчет

Данный налог начисляется и выплачивается работодателем ежемесячно при расчете заработной платы.

Общая схема:

• Из начисленной зарплаты (salario bruto) делаются обязательные социальные взносы (пенсионный фонд, медицинский фонд, страховка по безработице, SIS, ATEP, SANNA).
• Для остатка рассчитывается налог 2-й категории. Сумма налога вычитается из начисленной суммы
• Остаток выдается работнику - обычно перечислением на банковский счет.

Образец подобного расчета приведен здесь.

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка на месячные доходы на 2024-11-21

Доход, долл. США	Налог, %%
1000	0.3%
2000	2.2%
3000	4.0%
4000	5.8%
5000	7.7%
6000	10.3%
7000	13.0%
8000	15.2%
9000	17.3%
10000	19.0%

В целом можно сделать вывод, что налог на доходы физических лиц от собственного труда в Чили очень небольшой, до примерно 1000 долларов в месяц они не облагаются вообще, с доходов от 1000 до 2000 долларов уплачивается примерно 2% от суммарных доходов, от 2000 до 3000 долларов - примерно 4%.

Виды деятельности

Независимые работники могут заниматься только теми видами деятельности, которые облагаются налогом 2-й категории. Полный Список кодов находится на сайте SII.

Их не так много - по состоянию на 2024 год, всего 41. Если вид деятельности отмечен звездочкой *, то этим же видом деятельности может заниматься и юридическое лицо, при этом оно будет работать по 1-й категории и платить НДС.

• Виды деятельности 2-й категории, которые можно выбрать при Inicio de actividades, март 2024 года
• 
• 
• 

См. Список кодов 2-й категории, не облагаемых НДС.

На следующие виды деятельности необходимо предъявить в Службу внутренних налогов документы о профессиональном образовании и праве заниматься этим видом деятельности:

• 862031 Услуги независимых практикующих врачей.
• 862032 Услуги независимых практикующих стоматологов.
• 750002 Деятельность ветеринарных врачей и среднего медицинского персонала в области ветеринарии.

В частности, врачи должны показать в отделении SII свой диплом и сертификат из Суперинтенденсии министерства здравоохранения Чили. Врачи-иностранцы должны пройти подтверждение диплома, сдав теоретический и 4 практических экзамена EUNACOM. Для других специальностей приносить документы о специальной подготовке в налоговую службу не нужно.

Внимание

На ряд специальностей (юридическое консультирование и представительство, услуги частных детективов и т.п.) соответствующие документы необходимо выгрузить онлайн.

В этом случае можно заявить код 960909 ("Прочая деятельность по предоставлению персональных услуг, не классифицированная ранее").

Некоторые специальности:

• Компьютерное программирование
• Риэлтерство
• Страховые агенты
• Юридическое консультирование и представительство
• Управленческий консалтинг
• Бухучет и налоговое консультирование
• Инженерные и технические консультационные услуги
• Архитектурные услуги (проектирование зданий и т.п.)
• Рекламные услуги
• Услуги по изучению рынка (маркетинг)
• Дизайн одежды
• Оформление интерьеров
• Прочий дизайн
• Фотография
• Письменный и устный перевод
• Прочая научная и техническая деятельность
• Ветеринария
• Охранные услуги
• Услуги частных детективов
• Образовательные услуги
• Культурное просвещение
• Врачи
• Стоматологи
• Услуги прочих профессионалов здравоохранения
• Творческие работники: актеры, музыканты, писатели и т.п.
• Журналисты
• Прочая творческая, художественная и развлекательная деятельность
• Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений
• Услуги парикмахерских, салонов красоты
• Прочая деятельность по предоставлению персональных услуг

Виды деятельности 2-й категории

Код	Испанский	Русский
91002	ACTIVIDADES DE APOYO PARA LA EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO Y GAS NATURAL PRESTADOS POR PROFESIONALES	ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДОБЫЧЕ НЕФТИ И ПРИРОДНОГО ГАЗА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ СПЕЦИАЛИСТАМИ
99002	ACTIVIDADES DE APOYO PARA LA EXPLOTACIÓN DE OTRAS MINAS Y CANTERAS PRESTADOS POR PROFESIONALES	ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОЧЕЙ ДОБЫЧЕ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ И РАЗРАБОТКЕ КАРЬЕРОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ СПЕЦИАЛИСТАМИ
620100	ACTIVIDADES DE PROGRAMACIÓN INFORMÁTICA	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ КОМПЬЮТЕРНОГО ПРОГРАММИРОВАНИЯ
662100	EVALUACIÓN DE RIESGOS Y DAÑOS (INCLUYE ACTIVIDADES DE LIQUIDADORES DE SEGUROS)	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОЦЕНКЕ РИСКОВ И УЩЕРБА (ВКЛЮЧАЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ АГЕНТОВ)
662900*	OTRAS ACTIVIDADES AUXILIARES DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES	ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ПО ОТНОШЕНИЮ К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО СТРАХОВАНИЮ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ПЕНСИЙ
682000*	ACTIVIDADES INMOBILIARIAS REALIZADAS A CAMBIO DE UNA RETRIBUCIÓN O POR CONTRATA	РИЭЛТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ПЛАТНОЙ ИЛИ КОНТРАКТНОЙ ОСНОВЕ
691001	SERVICIOS DE ASESORAMIENTO Y REPRESENTACIÓN JURÍDICA	УСЛУГИ ПО ЮРИДИЧЕСКОМУ КОНСУЛЬТИРОВАНИЮ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ
691002	SERVICIO NOTARIAL	НОТАРИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
691003	CONSERVADOR DE BIENES RAÍCES	РЕГИСТРАТОР НЕДВИЖИМОСТИ
691004	RECEPTORES JUDICIALES	СУДЕБНЫЕ ПРИСТАВЫ
691009	SERVICIOS DE ARBITRAJE; SÍNDICOS DE QUIEBRA Y PERITOS JUDICIALES; OTRAS ACTIVIDADES JURÍDICAS N.C.P.	АРБИТРАЖНЫЕ УСЛУГИ; УПРАВЛЯЮЩИЕ В БАНКРОТСТВЕ И НАЗНАЧЕННЫЕ СУДОМ ЭКСПЕРТЫ; ПРОЧАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, РАНЕЕ НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ
692000	ACTIVIDADES DE CONTABILIDAD, TENEDURÍA DE LIBROS Y AUDITORÍA; CONSULTORÍA FISCAL	БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, БУХГАЛТЕРСКАЯ И АУДИТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ; НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ
701000*	ACTIVIDADES DE OFICINAS PRINCIPALES	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОЛОВНОГО ОФИСА
702000*	ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA DE GESTIÓN	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО КОНСАЛТИНГА
711001	SERVICIOS DE ARQUITECTURA (DISEÑO DE EDIFICIOS, DIBUJO DE PLANOS DE CONSTRUCCIÓN, ENTRE OTROS)	АРХИТЕКТУРНЫЕ УСЛУГИ (ПРОЕКТИРОВАНИЕ ЗДАНИЙ, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНОВ СТРОИТЕЛЬСТВА И Т.Д.)
711003	SERVICIOS PROFESIONALES DE INGENIERÍA Y ACTIVIDADES CONEXAS DE CONSULTORÍA TÉCNICA	ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ИНЖЕНЕРНЫЕ И СОПУТСТВУЮЩИЕ ТЕХНИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ
731002	SERVICIOS DE PUBLICIDAD PRESTADOS POR PROFESIONALES	РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ПРОФЕССИОНАЛАМИ
732000*	ESTUDIOS DE MERCADO Y ENCUESTAS DE OPINIÓN PÚBLICA	МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ И ОПРОСЫ ОБЩЕСТВЕННОГО МНЕНИЯ
741001*	ACTIVIDADES DE DISEÑO DE VESTUARIO	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ДИЗАЙНА ОДЕЖДЫ
741002*	ACTIVIDADES DE DISEÑO Y DECORACIÓN DE INTERIORES	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДИЗАЙНУ И ОФОРМЛЕНИЮ ИНТЕРЬЕРОВ
741009*	OTRAS ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS DE DISEÑO N.C.P.	ПРОЧАЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ДИЗАЙНУ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ.
742002*	SERVICIOS Y ACTIVIDADES DE FOTOGRAFÍA	ФОТОГРАФИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И УСЛУГИ
742003	SERVICIOS PERSONALES DE FOTOGRAFÍA	ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ФОТОУСЛУГИ
749003	SERVICIOS PERSONALES DE TRADUCCIÓN E INTERPRETACIÓN	УСЛУГИ ПО ПЕРСОНАЛЬНОМУ ПИСЬМЕННОМУ И УСТНОМУ ПЕРЕВОДУ
749009	OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS N.C.P.	ПРОЧАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НАУЧНАЯ И ТЕХНИЧЕСКАЯ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
750002	ACTIVIDADES DE VETERINARIOS, TÉCNICOS Y OTRO PERSONAL AUXILIAR, PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВЕТЕРИНАРНЫХ ВРАЧЕЙ, СРЕДНЕГО МЕДИЦИНСКОГО ПЕРСОНАЛА В ОБЛАСТИ ВЕТЕРИНАРИИ, ДРУГОГО ВСПОМОГАТЕЛЬНОГО ПЕРСОНАЛА, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО
801003	SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA PRESTADOS POR INDEPENDIENTES	ЧАСТНЫЕ ОХРАННЫЕ УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НЕЗАВИСИМЫМИ ПРОФЕССИОНАЛАМИ
803000*	ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN (INCLUYE ACTIVIDADES DE INVESTIGADORES Y DETECTIVES PRIVADOS)	СЛЕДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ВКЛЮЧАЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧАСТНЫХ СЫЩИКОВ И ЧАСТНЫХ ДЕТЕКТИВОВ)
811000*	ACTIVIDADES COMBINADAS DE APOYO A INSTALACIONES	КОМБИНИРОВАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДДЕРЖКЕ ОБЪЕКТОВ
854200	ENSEÑANZA CULTURAL	КУЛЬТУРНОЕ ПРОСВЕЩЕНИЕ
854902	SERVICIOS PERSONALES DE EDUCACIÓN	ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
855000*	ACTIVIDADES DE APOYO A LA ENSEÑANZA	ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДДЕРЖКЕ ОБРАЗОВАНИЯ
862031	SERVICIOS DE MÉDICOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE	УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ ПРАКТИКУЮЩИХ ВРАЧЕЙ
862032	SERVICIOS DE ODONTÓLOGOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE	УСЛУГИ НЕЗАВИСИМЫХ ПРАКТИКУЮЩИХ СТОМАТОЛОГОВ
869092	SERVICIOS PRESTADOS DE FORMA INDEPENDIENTE POR OTROS PROFESIONALES DE LA SALUD	УСЛУГИ ПРОЧИХ ПРОФЕССИОНАЛОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ, ВЫПОЛНЕННЫЕ В ФОРМЕ НЕЗАВИСИМЫХ УСЛУГ
900003	ACTIVIDADES DE ARTISTAS REALIZADAS DE FORMA INDEPENDIENTE: ACTORES, MÚSICOS, ESCRITORES, ENTRE OTROS	САМОСТОЯТЕЛЬНО ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТВОРЧЕСКИХ РАБОТНИКОВ: АКТЕРОВ, МУЗЫКАНТОВ, ПИСАТЕЛЕЙ И Т.Д.
900004	SERVICIOS PRESTADOS POR PERIODISTAS INDEPENDIENTES	УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ВНЕШТАТНЫМИ ЖУРНАЛИСТАМИ
900009*	OTRAS ACTIVIDADES CREATIVAS, ARTÍSTICAS Y DE ENTRETENIMIENTO N.C.P.	ПРОЧАЯ ТВОРЧЕСКАЯ, ХУДОЖЕСТВЕННАЯ И РАЗВЛЕКАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
932909*	OTRAS ACTIVIDADES DE ESPARCIMIENTO Y RECREATIVAS N.C.P.	ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ОТДЫХА И РАЗВЛЕЧЕНИЙ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ
960200*	PELUQUERÍA Y OTROS TRATAMIENTOS DE BELLEZA	ПАРИКМАХЕРСКАЯ И ДРУГИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САЛОНОВ КРАСОТЫ
960909	OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES N.C.P.	ПРОЧАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛЬНЫХ УСЛУГ, НЕ КЛАССИФИЦИРОВАННАЯ РАНЕЕ